59. Фактическое осуществление денежных потоков

Фактическое осуществление денежных потоков органи­зации отражают показатели отчета о движении денежных

средств. При формировании показателей этого отчета важ­но иметь в виду по крайней мере два обстоятельства:

1) при рассмотрении денежных потоков необходимо принимать во внимание валовые денежные обороты;

2) масштабы денежного оборота организации шире, чем экономический оборот, характеризуемый как доходы

и расходы организации.

Системой показателей, существенно дополняющих от­четы о движении физического капитала в форме фондо­вых потоков (баланс и отчет о прибылях и убытках), явля­ется отчет о движении денежных средств.

В основу дифференциации потоков денежных средств положен тип деятельности организации:

1) инвестиционная деятельность, связанная с оборота­ми по передаче и возврату ценностей долгосрочного ис­пользования и условиями получения по переданным треть­им лицам денежных средств доходов (чистых) в виде

процентов, дивидендов, распределенной части прибыли, арендной платы, лицензионных поступлений;

2) финансовая деятельность, связанная с привлечени­ем извне денежных средств на установленный сторонами срок и возвратом основного долга на условиях договора между сторонами, а также изъятием капитала из оборота;

3) основная (текущая, производственная) деятельность, которая связана с денежным оборотом, необходимо воз­никающим при трансформации производственных ресур­сов в продукт производственной деятельности, а также

в связи с исполнением обязательств по обслуживанию дол­гового финансирования.