27. СТРАХОВАНИЕ КАК ФИНАНСОВАЯ КАТЕГОРИЯ, ЕЕ СПЕЦИФИКА

Экономическая категория страхования является

составной частью категории финансов. Однако если

финансы в целом связаны с распределением и пере­распределением доходов и накоплений, то страхова­ние охватывает только сферу перераспределительных

отношений. Страхование становится наиболее эф­фективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивает­ся достаточная концентрация денежных средств в еди­ном фонде, называемом страховым. Учитывая особен­ности страхования, можно дать такое определение.

Страхование - это совокупность особых замкну­тых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денеж­ных взносов целевого страхового фонда, предназна­ченного для возмещения возможного ущерба, нанесен­ного субъектами хозяйствования, или выравнивания

потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Отношения страхования возникают между двумя сторонами - страховщиком и страхователем.

Страховщик - это специальная организация

(государственная или негосударственная), ведающая

созданием и использованием денежного фонда.

Страхователь - юридическое или физическое лицо,

вносящее в названный фонд установленные платежи.

В отношениях страхования страховщик берет на себя ответственность за возмещение убытков ввиду

гибели (повреждения) имущества или выплату денеж­ной суммы при определенных обстоятельствах, на­ступающих в жизни человека.

Страховой фонд - это резерв материальных или денежных средств, предназначенных для обеспече­ния расширенного общественного вопроизводства, в том числе и воспроизводства рабочей силы, при на­ступлении чрезвычайных неблагоприятных событий, стихийных бедствий и несчастных случаев.

Фонд денежных средств, создаваемый посред­ством страхования, является одним из видов страхо­вого фонда.

Основными признаками страхования являются:

1) страхование носит целевой характер. Страховые

выплаты происходят лишь при наступлении зара­нее оговоренных условий, связанных с наступле­нием тех или иных событий;

2) оно носит вероятностный характер. Заранее неиз­вестно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затронет;

3) страхование характеризуется возвратностью средств. В этом признаке страховые отношения похожи на кредитные. Отличие от кредитных отношений в том, что средства страхового фонда предназначены для выплаты совокупности страхователей, а не каждому из них в отдельности.

Страхование выражает свою сущность через функ­ции:

1) распределительная;

2) контрольная.

Страховой рынок - это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга - страховая защита, формиру­ются предложение и спрос на нее.

Специфическим товаром, предлагаемым на стра­ховом рынке, является страховая услуга, которая

имеет потребительную и меновую стоимость. Потре­бительной - обеспечение страховой защиты (страхо­вое покрытие). Меновая стоимость - это цена стра­ховой услуги (страховой тариф). Перечень видов

страхования - ассортимент страхового рынка.

Важным моментом финансового планирования яв­ляется определение стратегии планирования.

Стратегия финансового планирования означает общее направление разработки финансового плана, источников поступления денег, источников прибыли.

Хозяйствующий субъект (предприятие) пред­ставляет собой систему, состоящую из различных производств, цехов, складов, служб (ремонтная и др.),

отделов (финансовый, бухгалтерия и др.), лаборато­рий, магазинов и других подразделений.

Совершенно ясно, что роль каждого из этих под­разделений в получении прибыли различна.

Например, хозяйствующий субъект не может сущест­вовать без бухгалтерии, но нельзя же требовать от

бухгалтерии, чтобы она приносила прибыль. Точно так

же нельзя требовать прибыли от ремонтной службы, лаборатории качества и др.

Важным содержанием финансового планирования в хозяйствующем субъекте является определение его

центров дохода (прибыли) и центров расхода. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это

его подразделение, которое приносит ему прибыль. Центр доходов имеет и другое название - профит (от фр. profit - «выгода, прибыль»).

Центр расхода - это подразделение хозяйствую­щего субъекта, которое является убыточным или во­обще некоммерческим, но играющим важную роль

в деятельности хозяйствующего субъекта.

Например, многие западные фирмы при вложении капитала придерживаются принципа «двадцать на восемьдесят». Принцип «двадцать на восемьдесят» означает, что 20 % вложенного капитала должны да­вать 80 % прибыли, а остальные 80 % вложенного ка­питала - только 20 % прибыли.

5- й раздел - Продукция - все параметры, какие ус­луги и какого качества оказывает фирма.

6- й раздел - План сбыта и план рекламы.

7- й раздел - Сведения о финансах (источники

финансирования).

Второй вид бизнес-плана содержит десять ча­стей.

1 -я часть - Титул (указываются реквизиты предпри­ятия).

2- я часть - Вводная - краткое изложение сути де­ятельности фирмы по проекту.

3- я часть - Анализ вложения дел в отрасли, спрос, предложение.

4- я часть - Сущность предлагаемого проекта.

5- я часть -Производственный план.

6- я часть - План маркетинга.

7- я часть - Организационный план.

■ 8-я часть - Оценка степени риска.

9- я часть - Финансовый план: срок окупаемости.

10- я часть - Приложение.

На основе этих моделей бизнес-плана существует СУ

большое многообразие моделей его разработки, СМ

а конкретное их содержание различно как среди пред­приятий, аналогичных по профилю деятельности, так и в каждом из них.

Приведенные виды бизнес-плана показывают, что осо­бое место в бизнес-плане занимает финансовый план,

так как он представляет собой обобщение всех предыду­щих этапов планирования в денежном выражении.

Финансовый план - это план доходов и расхо­дов хозяйствующего субъекта.

Назначением этого раздела бизнес-плана является:

1) определение и прогноз доходности представлен­ного варианта бизнес-плана;

2) определение и прогноз финансового потенциала предполагаемого вида бизнеса;

3) определение размера и сроков инвестиций, необ­ходимых для реализации бизнес-плана;

4) составление прогнозов величин активов и пасси­вов хозяйствующего субъекта.го