72. Первиннье документы по учету кассовых ' операций

Кассовые операции оформляются типовыми меж­ведомственными формами первичной учетной доку­ментации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласова­нию с Центральным банком Российской Федерации и Минфином России.

Прием наличных денег кассой организации произ­водится по приходным кассовым ордерам по фюрме № КО-1, подписанным главным бухгалтером или ли­цом, уполномоченным на это письменным распоря­жением руководителя организации.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это, и кассира, заве­ренная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из кассы организации про­изводится по расходным кассовым ордерам по фор­ме № КО-2 или другим документам, оформленным надлежащим образом. На таких документах (платеж­ных, расчетно-платежных ведомостях, заявлениях; на выдачу денег, счетах и др.) ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером ор­ганизации или лицами, уполномоченными на это. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордема валюты, ее код, условия и цель покупки валюты. В поручении также указываются реквизиты валютного счета для зачисления купленной валюты.

Основным документом на перечисление денежных средств с валютного счета является заявление на перевод валюты.

О совершении операций на валютном счете упол­номоченный банк сообщает организации в выписках из лицевого валютного счета. Выписка обычно пред­ставляется в двух валютах: в иностранной валюте, в которой открыт валютный счет, и в рублевом эквива­ленте. При этом рублевый эквивалент указывается по курсу Центрального банка Российской Федерации по отношению к данной иностранной валюте на день совершения операции. По своей структуре выписка из валютного счета аналогична выписке из расчетно­го счета.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня направля­ет юридическому лицу извещение с приложением выписки по транзитному валютному счету. " После получения указанного извещения" юридиче­ское лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное пе­речисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

рам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обя­зательна.

териалы, проездные документы, путевки и др.), а так­же бланки строгой отчетности (трудовыекнижки, кви­танции путевых листов, бланки туристических путе­вок и др.). Денежные документы учитываются на суб­счетах 50.3 «Денежные документы (в рублях)» и 50.33 «Денежные документы (в валюте)» в оценке согласно приходным документам. Бланки строгой от­четности учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» по стоимости их изго­товления.

Поступление и расход денежных документов и бланков строгой отчетности оформляются приходны­ми и расходными ордерами с последующим составлением кассиром отчета по их движению.