68. Первичнье документы по учету операций на расчетном счете

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании докумен­тов специальной формы. Наиболее распространен­ными являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, платежное требование-поручение.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денежных средств на расчет­ный счет. Оно состоит из трех частей: объявления,

талона к объявлению и квитанции. Первые две части остаются в обслуживающем банке, квитанция явля­ется оправдательным документом организации о внесении денег на расчетный счет. Денежный чекявляется приказом организации бан­ку о выдаче с ее расчетного счета указанной в нем

денежной суммы наличными. На оборотной стороне

чека указывается, на какие цели расходуются налич­ные денежные средства. Платежное поручение - поручение организации

банку о перечислении соответствующей суммы с ее

расчетного счета на расчетный счет получателя.

Организация-плательщик представляет в банк пору­чение на бланке установленной формы (код по ОКУД

0401060). Поручения действительны в течение

10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Для расчетов между организациями могут приме­няться платежные требования-поручения.

в соответствии с требованиями своевременно­сти и полноты учета и отчетности;

-• формы первичных учетных документов, приме­няемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены ти­повые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бух­галтерской отчетности;

-• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

• методы оценки активов и обязательств;

•правила документооборота и технология обра­ботки учетной информации;

• порядок контроля за хозяйственными операция­ми;

— другие решения, необходимые для организации

бухгалтерского учета.

Вновь созданная организация оформляет избран­ную учетную политику приказом (распоряжением) до

первой публикации бухгалтерской отчетности, но не

позднее 90 дней со дня приобретения прав юридиче­ского лица (государственной регистрации). Принятая такой организацией учетная политика считается при­меняемой со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации).

Платежное требование-поручение представляет

собой требование поставщика к покупателю опла­тить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных докумен­тов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Выписка израсчетногосчета - это второй экзем- ния. пляр лицевого счета организации, открытого ей бан­ком. Сохраняя денежные средства организации, банк выступает в роли ее должника. В этой связи остатки средств и поступления на расчетный счет записыва­ются по кредиту расчетного счета, а уменьшение долга (списание средств, выдача наличных) - по де­бету. Обрабатывая выписку, следует помнить об особенностях ее составления банком и фиксировать в учете остаток и поступления по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту.

На полях проверенной выписки против суммы опе­рации и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные сче­та», а на документах указывается и порядковый но­мер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступле-