67. Регистр аналитического учета по расчетно­му счету

Для учета остатков и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетные счета».

По дебету счета записываются поступления на­личных денежных средств из кассы, безналичные за­числения от покупателей, заказчиков и прочих деби­торов. По кредиту отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности органи­зации поставщикам, подрядчикам и прочим кредито­рам, в бюджет и во внебюджетные фонды, а также суммы наличных денежных средств, выданных орга­низации на выплату заработной платы и хозяйствен­ные расходы!.

Выписка банка заменяет собой регистр аналити­ческого учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских запи­сей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправле­ний в следующих выписках задолженность снимает­ся и по счету 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях».